Kurioje šalyje mokėsiu mokesčius?

Vykdome prekybą buitiniais prietaisais per Amazon el.prekyvietę. Įmonė registruota Lietuvoje, dalį prekių parduodame iš sandėlio esančio Lietuvoje, dalį - iš Vokietijoje esančio sandėlio (prekes vežame iš Lietuvos sandėlio į Vokietijos sandėlį). Į ką atkreipti dėmesį, vykdant prekybą tokiu modeliu? Kurioje šalyje reikia mokėti mokesčius?

Atkreipiu dėmesį, jog prekių pardavimas iš sandėlių, esančių už LT teritorijos ribų, yra ne PVM objektas Lietuvoje, remiantis LR PVMĮ nuostatomis. Jeigu sandoris yra ne PVM objektas Lietuvoje, tai iš karto suponuoja mintį - objektas yra kitoje šalyje. Jūsų atveju visi pardavimai, kada prekė pardavimo metu yra Vokietijos sandėlyje ir būtent tuo metu iš Vokietijos sandėlio išsiunčiama pirkėjui, yra PVM objektas Vokietijoje, tai reiškia, privalote registruotis į PVM mokėtojus Vokietijoje, pildyti deklaracijas ir mokėti mokesčius. Svarbus aspektas - iš Vokietijos sandėlio įvykdyti pardavimai kitose ES šalyse įsikūrusiems neapmokestinamiesiems asmenims. Būtent tokie pardavimai deklaruojami OSS sistemoje atskirai.

Jūsų prekybos modelis daro įtaką mokesčiams (kurioje šaltyje jie mokami). Jeigu kainą diktuoja rinka, pajamos pardavimų, įvykdytų iš Vokietijos sandėlio, bus aukštesnės dėl žemesnio Vokietijos PVM tarifo.

Taip pat atkreipiu dėmesį į teisingą pardavimų deklaravimą Lietuvoje. Kadangi prekių pervežimas iš Lietuvos sandėlio į Vokietijoje esantį prekių sandėlį laikomas tiekimu PVM tikslais - jis turi būti deklaruojamas Lietuvos mokesčių administratoriui.

Dėl mokamų mokesčių: kaip minėta aukščiau, dalis pardavimų bus PVM objektas Vokietijoje, likusi dalis - Lietuvoje. Reikės pildyti PVM deklaraciją Lietuvoje ir atskirą Vokietijoje, taip pat - OSS deklaraciją (jeigu bus vykdomi OSS tipo pardavimai ir įmonė įregistruota kaip OSS sistemos dalyvis). Kiti mokesčiai (pelno mokestis or pan.) Lietuvos įmonės mokami įprasta tvarka Lietuvoje, kadangi jos nuolatinė bazė yra Lietuvoje, remiantis LR PM nuostatomis.